№02-35-VIII Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку

Код
КАТОТТГ

Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади

01

Земельні ділянки сільськогосподарського призначення

Від 0,3 до 1% НГО

Від 0,3 до 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

01.01

Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва⁴

1

1

3

3

01.02

Для ведення фермерського господарства⁴

1

1

3

3

01.03

Для ведення особистого селянського господарства⁴                                                             

1

1

3

3

01.04

Для ведення підсобного сільського        господарства⁴

1

1

3

3

01.05

Для індивідуального садівництва⁴                                      

1

1

3

3

01.06

Для колективного садівництва⁴

1

1

3

3

01.07

Для городництва⁴

1

1

3

3

01.08

Для сінокосіння і випасання худоби⁴

0,5

0,5

1

1

01.09

Для дослідних і навчальних цілей

-

-

-

-

01.10

Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства

-

-

-

-

01.11

Для надання послуг у сільському господарстві

1

1

3

3

01.12

Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції

1

1

3

3

01.13

Для іншого сільськогосподарського призначення

1

1

3

3

01.14

Для цілей підрозділів 01.01-01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

1

1

3

3

01.15

Земельні ділянки запасу під сільськогосподарськими будівлями і дворами

1

1

3

3

01.16

Земельні ділянки під полезахисними лісовими смугами

1

1

3

3

01.17

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянами чи юридичними особами)

1

1

3

3

01.18

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як польові дороги, прогони

1

1

3

3

01.19

Земельні ділянки під громадськими сіножатями та громадськими пасовищами

1

1

3

3

02

Земельні ділянки житлової забудови

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

02.01

Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)⁴

0,03

0,03

3

3

02.02

Для колективного житлового будівництва⁴

0,03

0,03

3

3

02.03

Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку

0,03

0,03

3

3

02.04

Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання

0,03

0,03

3

3

02.05

Для будівництва індивідуальних гаражів

0,03

0,03

3

3

02.06

Для колективного гаражного будівництва

0,03

0,03

3

3

02.07

Для іншої житлової забудови 

0,03

0,03

3

3

02.08

Для цілей підрозділів 02.01-02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

0,03

0,03

3

3

02.09

Для будівництва і обслуговування паркінгів та автостоянок на землях житлової та громадської забудови

0,03

0,03

3

3

02.10

Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об’єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури

0,03

0,03

3

3

02.11

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

0,03

0,03

3

3

02.12

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як внутрішньоквартальні проїзди, пішохідні зони

0,03

0,03

3

3

03

Земельні ділянки громадської забудови

Не більше 1% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

03.01

Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування⁴

0,1

0,1

1

1

03.02

Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти⁴

0,1

0,1

1

1

03.03

Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги⁴

0,1

0,1

1

1

03.04

Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій^{4  п.283.1.8}

0,1

0,1

1

1

03.05

Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування⁴

0,1

0,1

1

1

03.06

Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів⁴

0,1

0,1

1

1

03.07

Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі

1

1

3

3

03.08

Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування

1

1

3

3

03.09

Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ

1

1

3

3

03.10

Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури

1

1

3

3

03.11

Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки

0,1

0,1

1

1

03.12

Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування 283.1.6

0,1

0,1

1

1

03.13

Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування 

0,5

0,5

1

1

03.14

Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС⁴

0,1

0,1

1

1

03.15

Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови 

0,1

0,1

1

1

03.16

Для цілей підрозділів 03.01-03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

03.17

Для розміщення та експлуатації закладів з обслуговування відвідувачів об’єктів рекреаційного призначення

0,1

0,1

1

1

03.18

Для розміщення та експлуатації установ/місць виконання покарань

0,1

0,1

1

1

03.19

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

0,1

0,1

1

1

03.20

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як внутрішньоквартальні проїзди, пішохідні зони

0,1

0,1

1

1

Для цілей підрозділів 03.07 та 03.10 за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності)

3

3

3

3

04

Земельні ділянки природно-заповітного фонду

04.01

Для збереження та використання біосферних заповідників

-

-

-

-

04.02

Для збереження та використання природних заповідників⁴

-

-

-

-

04.03

Для збереження та використання національних природних парків⁴

-

-

-

-

04.04

Для збереження та використання ботанічних садів⁴

-

-

-

-

04.05

Для збереження та використання зоологічних парків

-

-

-

-

04.06

Для збереження та використання дендрологічних парків

-

-

-

-

04.07

Для збереження та використання парків - пам’яток садово-паркового мистецтва

-

-

-

-

04.08

Для збереження та використання заказників

-

-

-

-

04.09

Для збереження та використання заповідних урочищ

-

-

-

-

04.10

Для збереження та використання пам’яток природи

-

-

-

-

04.11

Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків

-

-

-

-

05

Земельні ділянки  іншого природоохоронного призначення

05.01

Земельні ділянки іншого природоохоронного призначення (земельні ділянки, в межах яких є природні об’єкти, що мають особливу наукову цінність, та які надаються для збереження і використання цих об’єктів, проведення наукових досліджень, освітньої та виховної роботи)

-

-

-

-

05.02

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

-

-

-

-

06

Земельні ділянки оздоровчого призначення

06.01

Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів⁴

-

-

-

-

06.02

Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів

-

-

-

-

06.03

Для інших оздоровчих цілей

-

-

-

-

06.04

Для цілей підрозділів 06.01-06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

06.05

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

-

-

-

-

07

Земельні ділянки  рекреаційного призначення

07.01

Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення⁴

-

-

-

-

07.02

Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту⁴

-

-

-

-

07.03

Для індивідуального дачного будівництва

-

-

-

-

07.04

Для колективного дачного будівництва 

-

-

-

-

07.05

Для цілей підрозділів 07.01-07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

07.06

Для збереження, використання та відтворення зелених зон і зелених насаджень

-

-

-

-

07.07

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

-

-

-

-

07.08

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як зелені насадження загального користування

-

-

-

-

07.09

Земельні ділянки загального користування відведені під місця поховання

-

-

-

-

08

Земельні ділянки історико-культурного призначення

08.01

Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини 

-

-

-

-

08.02

Для розміщення та обслуговування музейних закладів

-

-

-

-

08.03

Для іншого історико-культурного призначення

-

-

-

-

08.04

Для цілей підрозділів 08.01-08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

08.05

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

-

-

-

-

09

Земельні ділянки лісогосподарського призначення

Не більше 0,1% НГО

Не більше 0,1% від НГО одиниці площі ріллі по області

09.01

Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг 

0,1

0,1

0,1

0,1

09.02

Для іншого лісогосподарського призначення

0,1

0,1

0,1

0,1

09.03

Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

09.04

Для розміщення господарських дворів лісогосподарських підприємств, установ, організацій та будівель лісомисливського господарства

0,1

0,1

0,1

0,1

09.05

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

0,1

0,1

0,1

0,1

10

Земельні ділянки водного фонду

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

10.01

Для експлуатації та догляду за водними об’єктами

1

1

3

3

10.02

Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами

1

1

3

3

10.03

Для експлуатації та догляду за смугами відведення

1

1

3

3

10.04

Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами

1

1

3

3

10.05

Для догляду за береговими смугами водних шляхів

0,5

0,5

3

3

10.06

Для сінокосіння

0,5

0,5

3

3

10.07

Для рибогосподарських потреб

1

1

3

3

10.08

Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей

0,5

0,5

1

1

10.09

Для проведення науково-дослідних робіт

0,1

0,1

1

1

10.10

Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд

1

1

3

3

10.11

Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів

-

-

-

-

10.12

Для цілей підрозділів 10.01-10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

10.13

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

0,1

0,1

0,1

0,1

10.14

Водні об’єкти загального користування

0,1

0,1

0,1

0,1

10.15

Земельні ділянки під пляжами

0,1

0,1

0,1

0,1

10.16

Земельні ділянки під громадськими сіножатями

0,1

0,1

0,1

0,1

11

Земельні ділянки промисловості

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

11.01

Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами 

0,1

0,1

1

1

11.02

Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості

1

1

1

1

11.03

Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств

1

1

1

1

11.04

Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)

0,1

0,1

1

1

11.05

Для цілей підрозділів 11.01-11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

11.06

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

0,1

0,1

0,1

0,1

11.07

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як зелені насадження спеціального призначення

0,1

0,1

0,1

0,1

11.08

Земельні ділянки загального користування, відведенні для цілей поводження з відходами

0,1

0,1

0,1

0,1

12

Земельні ділянки транспорту

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

12.01

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту П.284.4

1

1

1

1

12.02

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту 

-

-

-

-

12.03

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту 

-

-

-

-

12.04

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства⁴  П.283.1.4

-

-

-

-

12.05

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту

-

-

-

-

12.06

Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту

1

1

1

1

12.07

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту

-

-

-

-

12.08

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій

1

1

1

1

12.09

Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту

1

1

1

1

12.10

Для цілей підрозділів 12.01-12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

12.11

Для розміщення та експлуатації об’єктів дорожнього сервісу

1

1

1

1

12.12

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

-

-

-

-

12.13

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як вулиці, майдани, проїзди, дороги, набережні

-

-

-

-

13

Земельні ділянки зв’язку

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

13.01

Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій

1

1

1

1

13.02

Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку

1

1

1

1

13.03

Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку

1

1

1

1

13.04

Для цілей підрозділів 13.01-13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

13.05

Для розміщення та постійної діяльності Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України

1

1

1

1

13.06

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

1

1

1

1

14

Земельні ділянки енергетики

Не більше 3% НГО

Не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області

14.01

Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій 

3

3

5

5

14.02

Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії

3

3

5

5

14.03

Для цілей підрозділів 14.01-14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду

-

-

-

-

14.04

Земельні ділянки запасу (земельні ділянки, які не надані у власність або користування громадянам чи юридичним особам)

1

1

1

1

14.05

Земельні ділянки загального користування, які використовуються як зелені насадження спеціального призначення

1

1

1

1

14.06

Земельні ділянки загального користування, відведені для цілей поводження з відходами

1

1

1

1

15

Земельні ділянки оборони

15.01

Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил⁴

15.02

Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії⁴

-

-

-

-

15.03

Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби⁴

-

-

-

-

15.04

Для розміщення та постійної діяльності СБУ⁴

-

-

-

-

15.05

Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби⁴

-

-

-

-

15.06

Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки⁴

-

-

-

-

15.07

Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань⁴

-

-

-

-

15.08

Для цілей підрозділів 15.01-15.07, 15.09-15.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонд

-

-

-

-

15.09

Для розміщення структурних підрозділів апарату МВС, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління МВС

-

-

-

-

15.10

Для розміщення та постійної діяльності Національної поліції, її територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції

-

-

-

-

15.11

Для розміщення структурних підрозділів Міноборони, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління Міноборони

-

-

-

-

Код згідно з КАТОТТГ

Найменування адміністративно-територіальної одиниці
або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади

Група платників, категорія/цільове призначення
земельних ділянок

Розмір пільги
(відсотків суми податкового зобов’язання за рік)

Фізичні особи

(в межах , визначених  статтею 281 ПКУ)

100

Юридичні особи (п.п 282.1.4. п.282.1 статті 282 ПКУ)

 дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форми власності і джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

100

Юридичні особи (п.п 282.1.5. п.282.1 статті 282 ПКУ)

 державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

100

Юридичні особи (п.п 282.1.6. п.282.1 статті 282 ПКУ) 

 державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

100

Юридичні особи (п.284.4 статті 284 ПКУ) 

Плата за землю за земельні ділянки, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, справляється у розмірі 25 відсотків податку, обчисленого відповідно до статей 274 і 277 цього Кодексу.

75