№02-15 Про результати позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021

СКВИРСЬКА МІСЬКА РАДА

 Р І Ш Е Н Н Я

 

від 23 листопада 2021 року           м. Сквира                             №02-15-VIII

 

Про результати позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 

 

Відповідно до Законів України «Про місцеве самоврядування в Україні»,  «Про питну воду, питне водопостачання та водовідведення», «Про охорону навколишнього природного середовища», «Про житлово-комунальні послуги», керуючись рішенням виконавчого комітету Сквирської міської ради від 09.11.2021 №1/26 «Про результати позапланової перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021», беручи до уваги Довідку фінансового управління Сквирської міської ради від 27.10.2021 №04/10/2021 про позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 комунального підприємства  «Сквир-водоканал», враховуючи висновки постійних комісій міської ради, Сквирська міська рада VIIІ скликання

 

В И Р І Ш И Л А:

 

1. Інформацію про результати позапланової перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 взяти до відома (додається).

2. Роботу директора комунального підприємства «Сквир-водоканал» визнати незадовільною у зв’язку із допущеними:

- збитковою діяльністю; 

- зростанням дебіторської заборгованості;

- порушеннями ведення бухгалтерського обліку; 

- не проведенням роботи зі споживачами в сільський місцевості; 

- неефективним використання майна в сільських населених пунктах.  

3. Директору комунального підприємства «Сквир-водоканал» вжити вичерпних заходів щодо усунення порушень та відшкодування завданих підприємству збитків винними особами. Про хід виконання інформувати міську раду до 10.12.2021 року.

4. Рекомендувати голові Сквирської міської ради Валентині Левіцькій  розірвати контракт з директором комунального підприємства «Сквир-водоканал» Шварцбурдом Ю.Д.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію Сквирської міської ради з питань комунального майна, житлово-комунального господарства, благоустрою та охорони навколишнього середовища.

 

Міський голова                                                           Валентина ЛЕВІЦЬКА  

 

   Додаток 

до рішення сесії

Сквирської  міської ради

 від23.11.2021№02 -15 -VIII

 

 

             

Відповідно до Розпорядження Сквирського міського голови №91-ОД від 24.09.2021 року в термін з 28.09.2021 по 11.10.2021 проведено позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства Сквир-водоканал за період з 01.01.2021 по 01.07.2021, якою встановлено порушення, що відображені в довідці перевірки від 27.10.2021 №04/10/2021.

В ході перевірки встановлено ряд порушень:

1. Не відповідність між даними звіту ф.1 “Баланс” за 6 місяців 2021 року та даними Статуту, зокрема на суму 3378078,83 грн. завищено Статутний капітал в звіті ф.1, що є порушенням п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.

2. Не дотримання чинних норм і нормативів, цін та тарифів по водопостачанню.  Тарифи по водопостачанню, а саме по селах: Буки, Тхорівка, Чубинці, Миньківці не розроблялись та не затверджувались, зміни у дозвільні документи  (дозвіл на спеціальне водокористування, ліцензію на провадження господарської діяльності) не вносились, що є порушенням Постанови НКРЕКП від 22.03.2017  № 307 «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з централізованого водопостачання та централізованого водовідведення».

3. Не нарахувалася плата за водопостачання споживачам населених пунктів с. Буки, с.Миньківці, с. Тхорівка, с. Чубинці договори не заключалися, рахунки на оплату послуг з водопостачання населенню не виставлялись, нарахування плати за надані населенню послуги не здійснювалось, чим порушено пункти 1, 3, 5 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від  16.07.1999 №996-ІУ. 

4. Порушення термінів здачі проекту фінансового плану, що в порушення Порядку складання та контролю виконання фінансових планів підприємств комунальної власності Сквирської міської ради від 23.02.2021 року №28-5-VIII.

5. Внесення недостовірних даних у Звіт про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 року, є порушенням  п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ, а саме: 

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Доходи» вказана сума 5336,20 тис. грн., (без врахування ПДВ), що на 55,8 тис. грн.. менше ніж в оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 701-719;

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Витрати» вказана сума 5909,2 тис. грн., (без врахування ПДВ), що на 56,8 тис. грн.. менше ніж в оборотно-сальдовій відомості за червень по витратних рахунках (23,23/1, 91, 92, 93, 94,95);

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Собівартість» вказана сума 4060,6 тис. грн., що на 461,8 тис. грн, менше ніж у  оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 23, 23/1, 91 рах;

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Чистий прибуток (збиток)» вказана сума 573 тис. грн., що на 19 тис. грн, менше ніж  в оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 79.

6. Не встановлені лічильники для обліку води, яка поступає з свердловин в резервуари чистої води, при подачі води також не стоять лічильники, тому  зафіксувати і обрахувати яку кількість води подано у мережу  централізованого постачання не можливо, внаслідок чого вирахувати недоотримані доходи  та завдані збитки Підприємству внаслідок несанкціонованого відбору води неможливо.

7. Облік доходів від реалізації робіт і послуг ведеться на рахунку 701, а не на рахунку 703 “Дохід від реалізації робіт і послуг”, що в порушення вимог Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291.

8. Всупереч рішенню Сквирської міської ради № 6-3-УІІІ від 22.12.2020 року наказом по Підприємству від 31.03.2012 № 52-ОД „Про введення в дію нових тарифів на послуги централізованого водопостачання та централізованого водовідведення для юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та інших суб’єктів господарювання» з 01.04.2021 року встановлено тариф на водопостачання та водовідведення для бюджетним та іншим установам в розмірі 23,03 грн. за 1 куб. м (з ПДВ) та 38,90 грн. за 1 куб. м (з ПДВ) не з 01.02.2021 року, а з 01.04.2021 року, що призвело до надання послуг з водопостачання та водовідведення протягом періоду з 01.02.2021 по 31.03.2021 року за заниженими тарифами та до недоотримання доходів Підприємством за лютий-березень 2021 року на загальну суму 131649,60 грн., чим порушено п.21 П(С)БО 15 “Дохід”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290. Занижено дохід в звітах ф.2 “Звіт про фінансові результати” на 131649,60 грн., що є порушенням п.1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.

9. На Підприємстві відсутній облік та контроль обсягу злитих нечистот в систему центрального водовідведення. Заключні договори з перевізниками (фізичними особами) «Про надаються послуги із прийняття рідких відходів, що скидаються асенізаційним транспортом». Також встановлено невиконання договору б/н від 01.09.2020 року та дод угоди №1 від 04.01.2021 року, укладеного КП «СВ» з КП “Сквирське комунальне господарство” про надання послуги із прийняття рідких відходів, що скидаються асенізаційним транспортом до системи каналізації м. Сквира, що призводить до недоотримання доходів.

10. Внесення недостовірних даних, а саме: 

-    у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2050 не зазначено собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), це згідно Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291 – рахунок 90 «Собівартість реалізації» в оборотно-сальдовій відомості відсутній;

-    у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2131 «Адміністративні витрати» це згідно вищевказаної Інструкції– рахунок 92 внесено недостовірні дані, в оборотно-сальдовій відомості адміністративні витрати складають 915,5 тис. грн;

-      у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2180 «Інші операційні витрати» це згідно вищевказаної Інструкції– рахунок 94 «Інші витрати операційної діяльності»  в оборотно-сальдовій відомості 56,8 тис. грн.,
що є порушенням  п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.  

11. Здійснено витрати при відсутності запланованих витрат у затвердженому фінансовому плані на 2021 рік, а саме: матеріальні допомоги, страхування працівників, ритуальні атрибути, оголошення в газету, відшкодування витрат по ремонту, списання безнадійної заборгованості, штрафи, пені, неустойки, податки, збори та інші обов»язкові платежі на суму 55769,26 гривень чим нанесено КП «СВ» матеріальної шкоди (збитків).

12. За червень 2021 року не затверджені директором, головним інженером, не підписані головним бухгалтером первинні документи (акти на списання матеріалів, накладні внутрішнього призначення, обороти матеріальних цінностей), що в порушення ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”  від 16.07.1999 № 996-ХІУ та  п.8 Наказу «Про облікову політику» від 04.01.2021 року №26-ОД.

13. Списання паливо-мастильних матеріалів ПММ (газу) в кількості 550 літрів на загальну суму 6645,49 грн. без підтверджувальних документів (дорожніх листів), та 377,33 літрів пального марки А-95 на загальну суму 7739,99 гривень (без ПДВ) без вказаних показників спідометрів, та відсутністі на зворотній стороні маршрутів. 

Також встановлено факти не відображення в подорожніх листах на автомобілі ІЖ 2715 реєстраційний номер АІ 1385 ВА та ВАЗ 21065 реєстраційний номер АІ 1386 ВА показників спідометрів, та відсутність на зворотній стороні маршрутів. Проведено на дані автомобілі списання ПММ в кількості 535,57 літрів пального на загальну суму 10923,02 грн (без ПДВ).

Списання ПММ на дані автомобілі ведеться без належного контролю. встановлено порушення п.2.14 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. № 88, та п.8, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996. Та порушення п.1 ст.3, п.1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996 «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», що призвело до завищення суми збитку за І півріччя 2021 рік на на 25308,50 грн.. 

14. Директору підприємства нараховувалась та виплачувалась зайва сума заробітної плати, а саме застосовувався коефіцієнт 1,26, який не передбачено контрактом директора КП «СВ». Було зайво нараховано та виплачено заробітної плати на загальну суму 19398,41 гривень 00 коп. та відповідно зайво перераховано внесків до державних цільових фондів (ЄСВ) на суму 5071гривень 96коп., всього на суму 24470,37 грн., чим нанесено Підприємству матеріальної шкоди (збитків). Та відповідно завищено суму збитку за І півріччя 2021 року на суму 24470,37 грн.

15. Встановлено неналежну організацію роботи керівництва підприємства та  структурних підрозділів, які відповідають за стан розрахунків  за спожиті послуги , що привело до значного зростання дебіторської заборгованості (+370000,0грн.), в тому числі по населенню (+156643,0 грн) .

16. За період з 01.01.2021 року по даний час річний план на 2021 рік не складався, тендери не проводилися та звіти про укладені договори не оприлюднювалися, що є порушенням ст.2 Закону України від 25.12.2015 року №922-VIII  «Про публічні закупівлі», яке тягне за собою адміністративну відповідальність згідно чинного законодавства. 

У зв'язку з чим:

З метою повного усунення виявлених порушень, попередження їх виникнення в подальшому, керуючись п.5.2 Положення затвердженого рішенням виконавчого комітету Сквирської міської ради від 30.03.2021 №07/10 «Про порядок проведення внутрішнього контролю діяльності виконавчих органів Сквирської міської ради, комунальних підприємств, установ та організацій», пропонуємо: 

 Опрацювати довідку перевірки та вжити заходи щодо усунення виявлених порушень, розглянути питання щодо притягнення до відповідальності осіб, винних у допущенні порушень.

 Вжити заходи щодо відшкодування завданих збитків шляхом повернення коштів на рахунки КП «СВ».

З метою реального відшкодування збитків провести стягнення з винних осіб безпідставно нарахованої та виплаченої заробітної плати  за І півріччя 2021 року на суму 24470,37 грн. директору КП «СВ».

В іншому випадку стягнути з осіб, винних у проведенні зайвих виплат, шкоду у порядку та розмірі встановленому ст. ст. 130-136 Кодексу законів про працю України. 

Забезпечити ведення бухгалтерського обліку відповідно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996 – ХІV зі змінами, вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88 із змінами.  Дотримуватися Порядку складання та контролю виконання фінансових планів підприємств комунальної власності Сквирської міської ради від 23.02.2021 року №28-5-VIII, Закону України «Про публічні закупівлі», Порядку затвердженого Наказом Мінекономрозвитку № 1082 від 11.06.2020 року "Про затвердження Порядку розміщення інформації про публічні закупівлі"

За допущені порушення пропонуємо притягнути до дисциплінарної відповідальності (або розглянути питання про відповідність займаним посадам) винних у допущених порушеннях посадових осіб. 

Інформацію про вжиті заходи і виконання цих пропозицій в термін до  12 листопада 2021 року надіслати на адресу Фінансового управління Сквирської міської ради: 09001, м. Сквира, вул. Богачевського, 28 разом із завіреними копіями первинних, розпорядчих та інших підтвердних документів (копії протоколу виробничої наради та наказів про вжиття заходів та притягнення до дисциплінарної відповідальності винних у допущених порушеннях осіб (звільнення з займаних посад), тощо).

 

Начальник фінансового управління

Сквирської міської ради                                                   Ірина КРУКІВСЬКА